04 марта

11:00-17:00

Инвентаризация имущества и обязательств: новые правила организации и проведения в 2025 году. Требования ФСБУ 28/2023. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учете (ПБУ 22/2010 и ст.54 НК РФ). Порядок исправления ошибок для целей НДС

• Ошибки в бухгалтерском и налоговом учёте. Требования ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности». Существенные и несущественные ошибки. Кумулятивная оценка существенности совокупности однородных ошибок.

• Ошибка в бухгалтерском учёте: причины ее совершения. Отступление от ФСБУ и его отличие от неприменения ФСБУ в связи с несущественностью.

• Регламентирование порядка исправления ошибок в ПБУ 22/2010 и в локальных нормативных актах организации, включая учётную политику. Исправление ошибок в зависимости от их существенности и момента обнаружения. Понятие о сторнировании и дополнительных записях.

• Ретроспективная корректировка показателей бухгалтерской отчётности. Требования и порядок представления исправленной отчётности.

• Различия ошибки и изменения оценочного значения (ПБУ 21/2008).

• Предоставление продавцом покупателю скидок и бонусов (премий). Неотфактурованные поставки. Экономико-правовое содержание этих операций. Документальное оформление. Бухгалтерские и налоговые последствия.

• Порядок исправления ошибок в налоговом учёте по налогу на прибыль. Реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг: различия в периоде признаются выручка и расходов.

• Участие продавца в доставке товара до покупателя: варианты договорных отношений, их правильное и ошибочное отражение в учёте.

• Порядок исправления ошибок по НДС. Исправительная и корректировочная счёт-фактура: правила выставления, сложные случаи

• Возврат товаров, ранее поставленных по договору купли-продажи (поставки): оформление первичных документов, налоговые последствия. Возврат товаров по различным основаниям: претензии по качеству или комплектности, добровольное согласование уменьшения объёма поставки. Проблемы «обратной реализации».

• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Методические рекомендации Бухгалтерского методологического центра. Содержание локального акта организации «Положение об инвентаризации». Способы проведения инвентаризации. Первичные документы по оформлению результатов инвентаризации.

• Новые требования к инвентаризации: проверка наличия объектов, не являющихся активами и обязательствами. Способы определения фактического наличия объектов: инвентаризация объектов с материально-вещественной формой; без материально-вещественной формы; инвентаризация расчётов, резервов и оценочных обязательств.

• Реклассификация активов по результатам инвентаризации.

• Результаты инвентаризации: момент и порядок их отражения в бухгалтерском учёте. Новые подходы к оценке выявленных излишков в бухгалтерском учете. Налоговые последствия: НДС, налог на прибыль, НДФЛ.

• Специфика инвентаризации отдельных видов активов и обязательств.

• Основные оценочные значения, применяемые в современной бухг. практике и способы их пересмотра, отражение в БУиО. Формирование учётной политики по вопросам оценочных значений

• Обесценение активов. Факторы обесценения. Процедура обесценения. Выделение единицы, генерирующей денежные средства. Оценка возмещаемой стоимости. Отражение обесценения в учёте и отчётности. Налоговые последствия обесценения.

• Материальная ответственность работников. Отражение результатов инвентаризации: ошибки по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ при оприходовании излишков, списании недостач, зачёте пересортицы.

Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – преподаватель АНО ДПО «Институт профессионального роста», практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион»

05 марта

11:00-17:00

Документы и документооборот в бухгалтерском и налоговом учете (ФСБУ 27/2021). Новые правила работы со счетами-фактурами в 2025 году 

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте»: изменения в правилах документооборота и ведения первичной документации. Методические рекомендации Бухгалтерского методологического центра.

• Документальное оформление фактов хозяйственной жизни. Форма и обязательные реквизиты первичных учетных документов и бухгалтерских регистров. Дата составления первичного учётного документа и её соотношение с датой факта хозяйственной жизни. Различие между оправдательным и первичным документом. Роль бухгалтерской справки как первичного учетного документа.

• Несвоевременное получение первичных документов: алгоритм действий. Проблемы с первичными документами, по вине контрагентов и пути их решения. Требования к исправлению первичных документов.

• Документооборот как раздел «Учетной политики организации».

• Хранение первичной документации: новые требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, место хранения документов. Уничтожение документов с истекшими сроками хранения. Восстановление утраченных первичных документов.

• Порядок оформления и учёта запасов. Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков. Первичные документы для учёта ГСМ (талоны, топливные карты, путевые листы).

• Первичные документы для учета основных средств (ОС), том числе при передаче ОС в ремонт.

• Первичные документы по учёту транспортных операций (транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка, отчет по парковочному месту).

• Первичные документы при оказании услуг (юридические, консалтинговые, образовательные, медицинские услуги). Первичные документы и счет-фактуры по длящимся услугам.

• Первичные документы по договорам аренды, в том числе нежилых помещений у физических лиц.

• Первичные документы по строительно-монтажным работам, в том числе ремонтам помещений. Акты выполненных работ, не подписанные заказчиком.

• Документы по кассовым операциям и операциям с подотчетными лицами. Новые реквизиты чека при оплате подотчетным лицом за приобретаемые товары, работы, услуги.

• Перечень документов, которыми подтверждают расходы по командировкам. Новые правила в классификации гостиниц.

• Первичные документы для налогового учёта: подтверждение экономической целесообразности и реальности расходов. Документирование расходов для целей исчисления налога на прибыль и УСН — судебная практика.

• Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов по сбору доказательств налогового правонарушения. Практика применения ст. 54.1 НК РФ.

• Документальное оформление штрафов за нарушение хозяйственных договоров, сумм возмещения ущерба, компенсация коммунальных платежей при аренде недвижимости, транспортных расходов: налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль.

• Ответственность директора и бухгалтера по мнимым и притворным сделкам. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения и передачи учётной документации.

• Правовой статус счетов-фактур и УПД. Корректировочные или исправительные счета-фактуры: основания для их оформления и последствия для налоговых вычетов. Введение уголовной ответственности за сбыт подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

• Новая форма счета-фактуры и порядок ее заполнения с октября 2024 года. Новый реквизит в счете-фактуре: стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

• Внесение изменений в реквизиты форм УПД (УКД) в связи с изменениями формы счета-фактуры.

• Запрет на удаление реквизитов из счета-фактуры.

• Запрет на использование УПД только в качестве счетов-фактур.

• Работа со счетами-фактурами организациями и ИП на УСН в 2025 году.

• Несвоевременное получение счетов фактур и УПД: алгоритм действий.

Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – преподаватель АНО ДПО «Институт профессионального роста», практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион»

06 марта

11:00-17:00

Актуальные вопросы учета внеоборотных активов согласно требованиям ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

Новые требования по учету капитальных вложений

• Новое определение и состав капитальных вложений.

• Учет имущества, предназначенного для капитальных вложений.

• Новые критерии признания капитальных вложений. Капитализация первоначальных и последующих затрат. Практическое руководство.

• Единица учета капитальных вложений. Учет групп и компонентов.

• Учет затрат на ремонт, замену, модернизацию, реконструкцию, реновацию основных средств.

• Учет затрат на крупные обязательные ремонты и технические осмотры основных средств.

• Капитализируемые и некапитализируемые затраты.

• Особые случаи приобретения активов: рассрочка платежа, обмен, безвозмездное получение.

• Капитализация затрат по займам.

• Затраты, относящиеся к нескольким объектам. Побочные доходы. Высвободившиеся материалы.

• Готовность объектов и ввод в эксплуатацию. Практические вопросы.

• Остатки капитальных вложений, разукомплектование, демонтаж.

• Учет обесценения и выбытия капитальных вложений.

• Капитальные вложения в арендованные объекты.

• Капитальные вложения в нематериальные активы.

• Распространенные ошибки при учете капитальных вложений.

Актуальные вопросы учета основных средств

• Пересмотр сроков полезного использования основных средств.

• Учет основных средств с нулевой остаточной стоимостью.

• Проверка основных средств на предмет обесценения.

• Восстановление ранее признанного обесценения основных средств.

• Выбытие, разукомплектование, демонтаж основных средств.

• Налоговые риски, связанные с бухгалтерскими оценками в отношении основных средств.

Новации в учете нематериальных активов

• Расширение сферы применения стандарта. Новое определение, критерии и состав нематериальных активов.

• Новый подход к определению и учету малоценных активов.

• Единицей учета нематериальных активов. Учет групп и компонентов.

• Особенности учет гудвила и средств индивидуализации.

• Учет материальных носителей нематериальных активов.

• Формирование первоначальной стоимости нематериальных активов. Включаемые и не включаемые затраты.

• Новый порядок учета НИОКР.

• Учет доработки и модернизации нематериальных активов.

• Особые случаи приобретения активов: рассрочка платежа, обмен, безвозмездное получение.

• Варианты последующей оценки нематериальных активов.

• Новые правила начисления амортизации нематериальных активов.

• Новые правила переоценки нематериальных активов.

• Обязательный учет обесценения нематериальных активов.

• Учет выбытия нематериальных активов. Случаи списания и выбытия.

• Новые требования к раскрытию информации в отчетности.

• Упрощенные способы учета.

• Документальное оформление операций с нематериальными активами.

• Соотношение нематериальных активов и расходов будущих периодов.

• Разницы и возможности сближения с налоговым учетом.

• Отражение перехода к применению новых стандартов в бухгалтерской отчетности.

Лектор: Прокопович Данил Александрович  – к.э.н., аудитор,  партнер ООО «Национальная аудиторская корпорация», АССА, член Национального совета по стандартам финансовой отчетности Фонда НСФО