05
декабря 10:00-17:00 | Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2023 год: составляем без ошибок- Подготовка годового отчета за 2023 год. Представление отчетности пользователям.
- Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки).
- Изменение законодательных требований к организациям, подлежащим обязательному аудиту: какие организации, ранее подлежащие обязательному аудиту, освобождены от прохождения аудита с 1 января 2023 года.
- Новое в формировании форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Сложные и дискуссионные моменты. Показатели переходного периода: как «по-новому, но еще не обязательно» и как «по-старому, но еще не запрещено». Типичные ошибки и заблуждения.
- Актуальные вопросы формирования пояснений к отчетности: соотношения таблиц и текстовой информации, состав обязательных раскрытий, влияние текущей ситуации.
- Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Новые задачи инвентаризации: как решить их с наименьшими издержками и с наибольшей пользой. Налоговые последствия инвентаризации: НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
- Обзор типовых ошибок в отчетности, выявляемых по итогам аудиторских проверок. Наиболее часто встречающиеся оговорки (модификации) аудиторского заключения: когда они применяются и что означают. Порядок исправления ошибок, обнаруженных на различных стадиях подготовки и представления годовой отчетности. Практические примеры осуществления ретро-корректировок отчетности.
- Роль бухгалтерской службы в подготовке и проведении общего собрания акционеров или участников общества. Утверждение баланса и счета прибылей и убытков: что именно утверждают акционеры (участники), порядок действий в случае неутверждения отчетности в целом или ее отдельных элементов (порядка отражения в учете отдельных операций), в случае отказа в признании каких-либо расходов. Ответственность руководства организации.
- Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности. Дивиденды: начисление, выплата, налогообложение. Различные виды прибыли и рентабельности, применяемые в бухгалтерском учете. Анализ показателей расчета прибыли для целей роста эффективности результатов деятельности организации.
- Обесценение активов: сомнительные и безнадежные долги, обесценение запасов и финансовых вложений. Списание безнадежных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Обесценение внеоборотных активов.
- Корректировка учетной политики организации на 2024 год.
- Сложные практические ситуации
- Соотношение даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
- Операции с основными средствами: формирование инвентарных объектов в бухгалтерском и налоговом учете; поступление документов после принятия ОС к учету; отражение ремонта и улучшения ОС в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль; пересмотр элементов амортизации ОС (срока полезного использования и ликвидационной стоимости).
- Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения программ новой информацией, доработки и переработки программ.
- Влияние новых ФСБУ на налоговую базу налога на имущество.
- Документирование, отражение в учете и налоговые последствия программ лояльности: применение ретро-скидок и бонусов покупателям.
- Документальное оформление, отражение в учете и налоговые последствия перемены лиц в обязательстве: перевод долга и уступка прав требования.
Лектор: Ефремова Анна Алексеевна – преподаватель ИПБ России и ПНК, налоговый консультант, советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза» (г. Москва) |
06
декабря 10:00-17:00 | Налоговая отчетность за 2023 год: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Что ждет налогоплательщиков в 2024 годуНалог на добавленную стоимость- Изменения в главе 21 «НДС» с 1 января 2024 года, с 1 апреля 2024 года в связи с вступлением в силу Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 19.12.2022 № 549-ФЗ:
- уточнена формулировка нормы Кодекса в отношении освобождения от НДС услуг застройщиков;
- лимит расходов на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг), передача которых в рекламных целях не подлежит налогообложению НДС, увеличен в три раза;
- с 01.04.2024 постановке на учет в н/органах будут подлежать только иностранные компании, оказывающие услуги в электронной форме физическим лицам;
- с 01.04.2024 при возмещении НДС в заявительном порядке банковские гарантии будут поступать в н/органы непосредственно от гарантов в электронном виде;
- Компании-туроператоры освобождены от НДС при реализации туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
- с 01.01.2024 меняется момент определения н/базы при реализации товаров на экспорт.
- Изменения в главе 21 «НДС» НК РФ с 1 января 2023 года в связи с вступлением в силу Федеральных законов от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
- Налогообложение по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств ЕАЭС в 2023-2024 годах.
- Правила возмещения НДС в «упрощенном» заявительном порядке в 2023 году
- В каком периоде покупателю необходимо восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, с перечисленного аванса.
- Новые необлагаемые НДС операции в 2023 году.
- В каких случаях в 2023 году не взимаются пени при неуплате НДС.
- Своевременность определения н/базы по НДС
- Полнота определения н/базы по НДС.
- Одиннадцать условий для принятия «входного» НДС к вычету
- Можно ли отстоять право на вычет НДС при отсутствии реализации.
- Актуальная арбитражная практика по НДС, в том числе:
- вычет НДС у покупателя, если ИФНС РФ отказала продавцу в применении УСН;
- вычет НДС по товарам, использованным при производстве готовой продукции на экспорт;
- возможность вычета НДС при переходе с УСН на общую систему налогообложения;
- налоговые последствия безвозмездной передачи неотделимых улучшений арендованного имущества.
Налог на прибыль организаций- Изменения в главе 25 «Налог на прибыль» в связи с вступлением в силу Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 14.07.2022 № 321-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 04.11.2022 № 430-ФЗ, от 28.06.2022 № 196-ФЗ:
- законодателем уточнены формулировки нормы для определения первоначальной стоимости имущества, полученного безвозмездно;
- в НК РФ теперь указано, что первоначальная стоимость НМА изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения;
- налогоплательщики получили возможность учитывать расходы на все виды добровольного имущественного страхования;
- законодатель продлил действие п.2.1 ст.283 НК до 31.12.2026;
- унитарные предприятия могут не учитывать в составе доходов как имущество, так и имущественные права, безвозмездно полученные от собственников или от уполномоченных этими собственниками органов;
- налог, удержанный с доходов иностранных компаний и перечисляемый российской организацией в бюджет, подлежит пересчёту в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной компании;
- законодатель отнес затраты на возмещение расходов дистанционным работникам к прочим расходам.
- Законодатель продлил до 2030 года распределение «стандартной» ставки налога на прибыль 20%.
- Законодателем изменен порядок признания в расходах отрицательных курсовых разниц в 2022-2024 годах — Первое и второе мнение Минфина РФ об учете в целях налогообложения курсовых разниц в 2022 году: причем первое мнение неправильное, с чем позже согласился Минфин.
- Повышающий коэффициент для первоначальной стоимости ОС и НМА в 2023 году.
- Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей в 2023 году.
- Ускоренная амортизация ОС и НМА в 2023 году.
- Законодателем увеличен список расходов, по которым можно заявить инвестиционный налоговый вычет.
- Дополнены случаи, когда безвозмездно полученное имущество не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.
- Семь условий для признания расходов в целях налогообложения по налогу на прибыль.
- Актуальная арбитражная практика по налогу на прибыль, в том числе:
- о величине внереализационного дохода в случае выигрыша спора в суде;
- о включении в расходы стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества;
- о распределении расходов на прямые и косвенные;
- об учете в расходах налога на добавленную стоимость;
- об учете в расходах отчислений в резерв по сомнительным долгам;
- о дате признания в налоговом учете внереализационного дохода при ликвидации векселедержателя.
Налог на имущество организаций- Изменения в главе 30 «Налог на имущество организаций» в связи с вступлением в силу Федеральных законов от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ:
- срок сдачи годовой н/декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля следующего года;
- уведомление о порядке подачи н/декларации в одну ИФНС на территории субъекта РФ нужно подавать до 1 февраля года — н/периода;
- увеличен перечень видов недвижимости, налоговую базу по которым определяют как кадастровую стоимость.
- Порядок определения налоговой базы по «кадастровой» недвижимости в 2023 году.
- Могут ли офисы, расположенные в многоквартирных домах, облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости.
- Налоговый вычет для налогоплательщиков – участников СЗПК в 2023 году.
- Как налогоплательщики могут сверять с налоговыми органами данные о налогооблагаемом имуществе в 2023 году.
- Какое имущество является движимым, а какое – недвижимым по мнению ФНС РФ
- Актуальная арбитражная практика по налогу на имущество, в том числе:
- о налогообложении помещения, расположенного в здании, облагаемом по кадастровой стоимости;
- о налогообложении квартир, учитываемых на б/счете 41 «Товары»;
- об уменьшении кадастровой стоимости на величину НДС;
- о налогообложении систем вентиляции и кондиционирования;
- об отражении в составе объектов основных средств недвижимости, которая фактически используется в предпринимательской деятельности.
Лектор: Матиташвили Александр Арсенович – практикующий аудитор, налоговый консультант, эксперт научно – экспертного совета Палаты налоговых консультантов (г. Москва) |
07
декабря 10:00-17:00 | Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета: проекция на 2024 год- Формирование учетной политики организации на 2024 год. Реализация допущений и требований бухгалтерского учета. Акцент на выполнение требования рациональности и отражение существенной информации при формировании учетной политики. Отступление от общих правил формирования учетной политики. Право организации унифицировать учетную политику по МСФО и по российским стандартам.
- Отступление от ФСБУ и его отличие от неприменения ФСБУ в связи с несущественностью.
- Невыполнение требований Рекомендаций Минфина РФ по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций: последствия для организации.
- Документооборот как элемент учетной политики согласно ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Новые требования к первичным документам. Сроки и организация хранения первичных документов; новые правила составления и способы исправления первичных документов.
- Новые подходы к отражению результатов инвентаризации: позиция БМЦ. ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Первичные документы для оформления результатов инвентаризации. Списании недостач, зачёт пересортицы.
- Понятие о существенных и несущественных ошибках. Кумулятивная оценка существенности совокупности однородных ошибок.
- Регламентирование порядка исправления ошибок в локальных нормативных актах организации, включая учётную политику. Структура и содержание бухгалтерской справки по исправлению выявленных ошибок.
- Типичные ошибки при учёте капитальных вложений, основных средств, запасов, аренды. Ошибки в классификации доходов и расходов, в датах их признания. Типичные ошибки при заполнении форм бухгалтерской отчётности и пояснений.
Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион» |
