Программа повышения квалификации «Оплата труда. Страховые взносы, НДФЛ: последние изменения, начисления, отчетность»

26
сентября

10:00-17:00

Документооборот по НДС. Налоговые риски. Сложные случаи формирования налоговой базы

Работа с первичными документами по НДС:

• разновидности счетов-фактур и требования к их оформлению;
• корректировочные или исправительные, основания и документы для оформления корректировочных счетов-фактур;
• счета-фактуры на аванс – риски продавца и покупателя;
• УПД – риски при предъявлении НДС в бюджет;
• правомерность заявленных вычетов в течении 3-х летнего срока, исключение из правил;
• вычет НДС без счетов-фактур;
• счета-фактуры от неплательщиков НДС – позиция ВАС;
• коды видов операций — типичные ошибки при заполнении книг покупок и продаж.

Сложные случаи формирования налоговой базы:

• различия определения момента  налоговой базы для товаров,  работ и услуг;
• официальные разъяснения и судебная практика (безвозмездная передача товаров, работ, услуг; передача неотделимых улучшений арендованного имущества;  восстановление НДС; включение в налоговую базу неустоек, пени, штрафов; премии и бонусы от поставщика; СМР для собственного потребления и др.).

Декларация НДС:

• отражение в декларации  операций, не являющихся объектом обложения НДС и освобождённых от НДС;
• требования к подписи декларации (ст.80 НК РФ);
• требования соответствия контрольных соотношений (ст.174 НК РФ)

Лектор: Кузнецова Наталья Львовна – к.э.н., доцент, аттестованный преподаватель ИПБ России

27
сентября

10:00-17:00

Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете: требования к первичным документам, регистрам учета и локальным нормативным актам

• ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Последние изменения в правилах документооборота и ведения первичной документации в 2023–2024 гг.
• Документальное оформление фактов хозяйственной жизни. Дата составления первичного учётного документа и её соотношение с датой факта хозяйственной жизни. Различие между оправдательным и первичным документом. Реквизиты чека при оплате подотчетным лицом за приобретаемые товары, работы, услуги. Уточнение перечня документов, которыми подтверждают срок командировки.
• Требования к исправлению первичных документов и УПД. Восстановление и дооформление первичных документов. Несвоевременное получение документов: алгоритм действий.
• Новации законодательства по применению электронного документооборота. Электронные первичные документы, электронные счета-фактуры и электронные УПД: новые требования 2023 года, сложные ситуации при оформлении и регистрации. Полномочия ФНС России по предоставлению организациям и индивидуальным предпринимателям электронных подписей.
• Хранение первичной документации: новые требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, место хранения документов. Уничтожение документов с истекшими сроками хранения. Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учётной документации.
• Порядок оформления и учёта запасов. Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков. Первичные документы для учёта ГСМ (талоны, топливные карты, путевые листы).
• Первичные документы по учёту транспортных операций (транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).
• Первичные документы при оказание услуг (юридические, консалтинговые, образовательные, медицинские услуги). Первичные документы по договорам аренды и строительно-монтажных работам. Роль бухгалтерской справки как первичного учетного документа.
• Первичные документы для учета основных средств, том числе при передаче основного средства в ремонт.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: первичные документы по оформлению результатов инвентаризации и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Первичные документы для налогового учёта: подтверждение экономической целесообразности и реальности расходов — судебная практика. Ответственность директора и бухгалтера по мнимым и притворным сделкам. Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов по сбору доказательств налогового правонарушения. Практика применения ст. 54.1 НК РФ (письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@). Проблемы с первичными документами по вине контрагентов и пути их решения.

Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион»

28
сентября

10:00-17:00

НДФЛ, страховые взносы, персонифицированный учет. Единый налоговый платеж

Налог на доходы физических лиц в 2023 году

• Налоговый статус физического лица. Особенности определения налогового статуса работников, том числе граждан государств ЕАЭС и дистанционных работников заграницей. Объект налогообложения НДФЛ. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Выплаты при увольнении работника. Дополнение перечня выплат, освобождённых от обложения НДФЛ
• Совокупность налоговых баз. Прогрессивная налоговая ставка. Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, профессиональные в 2023-2024 гг. Порядок представления уведомлений и сроки уплаты НДФЛ. Новая последовательность зачёта средств на ЕНС.
• Особенности представления отчётности в 2023-2024 гг. Правила заполнения 6-НДФЛ с учётом рекомендаций ФНС России.
• Обложение доходов в натуральной форме, социальных выплат и компенсаций: предельный размер суточных при разъездном характере работы, надбавки за вахтовый метод работы, лимиты компенсаций за использование дистанционными работниками своего имущества в служебных целях, оплата питания и проезда работников. Налогообложение сумм платежей по договорам добровольного медицинского страхования. Налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы. Ответственность налоговых агентов.

Страховые взносы в 2023 году: расчёт, уплата, отчётность

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации, в том числе единственного учредителя.
• Объект обложения страховыми взносами анализ судебной практики. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения.
• Порядок представления уведомлений и сроки уплаты страховых взносов. Уплата НДФЛ за счёт налогового агента.
• Отчётность по страховым взносам в ФНС РФ: РСВ и персонифицированные сведения. Сроки представления, контрольные соотношения.
• Отчетность в Социальный фонд России (СФР). Единая форма отчётности (ЕФС-1): структура и сроки представления. Представление персонифицированных сведений на руководителей, в том числе при отсутствии начислений.
• Новая Инструкция по ведению персучета. Обновленные формы по персучету. Формы СТД-Р и СТД-СФР в 2023 году. Перечень документов, которые следует выдать работнику в день прекращения трудового договора или договора гражданско-правового характера.
• Новые бланки трудовых книжек с 1 января 2023 года. Новый Порядок изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей. Новая инструкция по заполнению бумажных трудовых книжек. Обновленный порядок хранения трудовых книжек. Ведение Приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и Книги учета движения трудовых книжек. Оцифровка бумажных трудовых книжек: внесение сведений о трудовой деятельности за периоды работы до 1 января 2020 года в ЭТК. Трудовая книжка на портале Госуслуг.
• Ответственность плательщиков страховых взносов. Скидки на штраф при быстром исполнении требования по персонифицированному учету, отмена штрафа за самостоятельно выявленные ошибки в 2023 году.

Страховые взносы по НС и ПЗ в 2023 году: расчёт, уплата, отчётность

• Новые формы документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов.
• Скидка к тарифу на 2024 год. Порядок подачи заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм в 2023 году. Новый сервис на Госуслугах для подачи заявления на скидку к тарифу по страховым взносам (НС и ПЗ). Особый порядок уплаты страховых взносов на НС и ПЗ.
• Новый порядок подтверждения вида деятельности с 2024 года (Проект Федерального закона N 406676-8). Новый регламент подачи документов о подтверждении деятельности (Проект приказа СФР).
• Расширение перечня предупредительных мер, расходы на которые можно возместить за счет страховых взносов. Новые правила возмещения расходов на предупредительные меры по профзаболеваниям и травматизму. Новая рекомендуемая форма отчета о расходах на предупредительные меры.

Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион»