30 января

10:00-17:00

Оплата труда, НДФЛ, страховые взносы, персонифицированный учет в 2024 году

Трудовое законодательство

•  Новый Закон о занятости населения. Отчетность в Службу занятости в 2024 году, в том числе через Госуслуги. Субсидия на наем новых работников.
• Размещение сведений на портале «Работа в России». Административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление сведений.
• Новое руководство Роструда для соблюдения обязательных требований трудового законодательства. Типичные ошибки при выполнении требования трудового законодательства. Риски при заключении договоров с самозанятыми (судебная практика). Ограничения и судебная практика по срочным трудовым договорам. Ограничения и риски по договорам ГПХ.
• Порядок воинского учета в организации и отчетность в военкомат в 2024 году. Новые штрафы за нарушения в сфере воинского учета. Ответственность работодателя за неоплату сотруднику работы по ведению воинского учета.
• Внесудебное банкротство граждан. Новая обязанность работодателей по выдаче справки о том, что за последний год на сотрудника был исполнительный документ имущественного характера.
• Порядок представления сведений о персональных данных в Роскомнадзор в 2024 году. Усиление ответственности за обработку персональных данных без согласия. Требования к подтверждению уничтожения персональных данных (Приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 N 179 «Об утверждении Требований к подтверждению уничтожения персональных данных»

Расчеты с работниками по различным основаниям

• МРОТ 2024 года: какие выплаты пересмотреть. Обязательность индексации зарплаты не ниже инфляции.
• Оплата сверхурочных и ночных часов, праздничных дней.
• Выплаты отпускных: отпуска работникам, работающим по совместительству, начисления компенсации за неиспользованный отпуск, в том числе с последующим увольнением. Оплата неиспользованных отгулов при увольнении.
• Новый порядок исчисления среднего заработка по последнему месту работы для пособия по безработице, новая форма справки.
• Уточнение правил удержания долгов из зарплаты. Минимальный доход при удержаниях из зарплаты, в том числе алиментов. Порядок работы с алиментами и заполнения платежных поручений при перечислениях по исполнительным листам на депозитные счета ФССП.
• Сроки и способы выплаты зарплаты: изменения сроков выплаты зарплаты, индивидуальный график выплаты зарплаты.
• Новые Правила обеспечения работников спецодеждой.
• Возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств.
• Компенсация за использование работником личного автомобиля.
• Налогообложение доходов в натуральной форме, социальных выплат и компенсаций работникам.
• Правила оформления электронного документа об отнесении гражданина к категории граждан пред пенсионного возраста.

НДФЛ в 2024 году 

• Налоговый статус физического лица. Доходы дистанционных работников, которые работают по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ как доходы от источников в РФ .
• Объект налогообложения НДФЛ. Дополнение перечня выплат, освобождённых от обложения НДФЛ. Ограничение освобождаемой от налогов компенсации.
• Нормы необлагаемых доходов в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам .
• Налогообложение компенсаций и социальных выплат. Риски при неправильном расчете аванса, отсутствии индексации зарплаты и неприменении повышенного МРОТ.
• Совокупность налоговых баз. Порядок применения прогрессивной налоговой ставки. Налоговая ставка в зависимости от налогового статуса физического лица.
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Повышение социальных вычетов с 2024 года. Порядок представления уведомления о праве сотрудника на вычет. Вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным. Новый вид справок для упрощенного порядка предоставления социальных вычетов по НДФЛ.
• Новый порядок расчета дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах .
• Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные. Удержание НДФЛ прошлых лет из доходов текущего года, в том числе при обнаружении ошибок. Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчётности.
• Порядок и сроки представления уведомления по НДФЛ.
• Особенности отчетности по НДФЛ: отражение заработной платы за декабрь в форме 6-НДФЛ, Форма 6-НДФЛ с  1 квартала 2024 года.
• Уплата НДФЛ: приоритетный порядок уплаты НДФЛ с 2023 года в связи с переходом на ЕНП, срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты НДФЛ, возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента, в том числе при доначислениях налога.
• Ответственность налоговых агентов в 2024 году, в том числе за неправильное ведение налоговых регистров по НДФЛ.

Страховые взносы в 2024 году

• Плательщики взносов. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Предельные нормативы компенсаций дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств для освобождения от взносов. Новый порядок уплаты взносов с выплат ряду иностранцев.
• Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2024 году. Единый тариф по страховым взносам. Пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.
• Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах за 2023 год по обновленной форме: порядок заполнения, сроки и способ представления. Контрольные соотношения формы РСВ.
• Сроки представления уведомлений по страховым взносам. Уведомление при досрочной уплате взносов. Порядок уплаты страховых взносов. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты взносов в 2024 году.
• Ответственность плательщиков страховых взносов в 2024 году. Порядок признания штрафов безнадежными к взысканию.

Персонифицированный учет в 2024 году

• Регистрация граждан: форма АДИ-РЕГ, обновленные формы по персучету. Новая Инструкция по ведению персучета. Ведение индивидуальной карточки индивидуального учета начисленных выплат и сумм страховых взносов и ответственность за ее отсутствие. Оцифровка бумажных трудовых книжек: внесение сведений о трудовой деятельности за периоды работы до 1 января 2020 года в ЭТК. Трудовая книжка на портале Госуслуг.
• Перечень документов, которые следует выдать работнику в день прекращения трудового договора или договора гражданско-правового характера.
• Отчетность по персонифицированному учету в 2024 году. Способ доступа к личному кабинету страхователя в 2024 году. Новый порядок сдачи персотчетности в СФР. Отказ в приеме персонифицированных сведений.
• Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)». Новые коды в подразделе 1.1 формы ЕФС‑ Представление персонифицированных сведений на руководителей, в том числе при отсутствии начислений.
• Скидки на штраф при быстром исполнении требования по персонифицированному учету.

Взносы НС и ПЗ в 2024 году

• Правила электронного документооборота между Социальным фондом и работодателями. Тарифы взносов «на травматизм». Порядок уплаты страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• Скорректированный Порядок подтверждения деятельности для взносов на травматизм. Новый регламент подачи документов о подтверждении деятельности.
• Расширение перечня предупредительных мер, расходы на которые можно возместить за счет страховых взносов. Рекомендуемая форма заявления о возмещении СФР произведенных расходов на оплату предупредительных мер. Новая рекомендуемая форма отчета о расходах на предупредительные меры.

Лектор: Новикова Ольга Станиславовна – преподаватель АНО ДПО «Институт профессионального роста», практикующий аудитор ООО АФ «ЭКА Регион»

31
января

10:00-17:00

Новые требования ФСБУ при подготовке бухгалтерской отчетности за 2023 год и учетной политики на 2024 год

Требования ФСБУ 6/2020, 26/2020, 25/2018 по проверке и учету обесценения активов согласно МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов» при подготовке годовой отчетности за 2023 год: расчетные модели оценки, документальное оформление

• Обязательные требования по учету обесценения основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов, прав пользования активами.
• Процедура проверки активов на обесценение, этапы.
• Проверка наличия признаков обесценения.
• Группировка активов для целей расчета обесценения. Формирование единиц, генерирующих денежные средства.
• Проверка на обесценение корпоративных активов.
• Расчет ценности использования активов.
• Разбор расчетных моделей оценок.
• Расчет справедливой стоимости активов. Применение нового стандарта.
• Учет результатов обесценения активов.
• Распределение убытков от обесценения между активами.
• Последующее восстановление обесценения.
• Использование работы экспертов.
• Оценка долгосрочных активов для продажи.
• Оценка обесценения запасов. Расчет чистой цены продажи. Возможности оптимизации процесса оценки.
• Документирование и обоснование бухгалтерских оценок.
• Пересмотр оценочных значений и учет его последствий.
• Раскрытие информации в отчетности.
• Налоговые риски, связанные с бухгалтерскими оценками. Возможности снижения налоговых рисков.

Практические вопросы по применению ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: подробный анализ, связь с другими ФСБУ, изменения в учетной политике

• Новое определение и состав капитальных вложений.
• Учет имущества, предназначенного для капитальных вложений.
• Новые критерии признания капитальных вложений. Капитализация первоначальных и последующих затрат. Практическое руководство.
• Единица учета капитальных вложений. Учет групп и компонентов.
• Учет затрат на ремонт, замену, модернизацию, реконструкцию, реновацию основных средств.
• Учет затрат на крупные обязательные ремонты и технические осмотры основных средств.
• Капитализируемые и некапитализируемые затраты.
• Особые случаи приобретения активов: рассрочка платежа, обмен, безвозмездное получение.
• Капитализация затрат по займам.
• Затраты, относящиеся к нескольким объектам. Побочные доходы. Высвободившиеся материалы.
• Распространенные ошибки при учете капитальных вложений.
• Готовность объектов и ввод в эксплуатацию. Практические вопросы.
• Остатки капитальных вложений, разукомплектование, демонтаж.
• Учет обесценения и выбытия капитальных вложений.
• Капитальные вложения в арендованные объекты и концессионное имущество.
• Капитальные вложения в нематериальные активы.
• Разбор кейсов. Ответы на вопросы.

Кардинальные изменения в ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

• Расширение сферы применения стандарта. Новое определение, критерии и состав нематериальных активов.
• Новый подход к определению и учету малоценных активов.
• Единицей учета нематериальных активов. Учет групп и компонентов.
• Особенности учет гудвила и средств индивидуализации.
• Формирование первоначальной стоимости нематериальных активов. Включаемые и не включаемые затраты.
• Новый порядок учета НИОКР.
• Учет доработки и модернизации нематериальных активов.
• Учет материальных носителей нематериальных активов.
• Особые случаи приобретения активов: рассрочка платежа, обмен, безвозмездное получение.
• Варианты последующей оценки нематериальных активов.
• Новые правила начисления амортизации нематериальных активов.
• Новые правила переоценки нематериальных активов.
• Обязательный учет обесценения нематериальных активов.
• Учет выбытия нематериальных активов. Случаи списания и выбытия.
• Новые требования к раскрытию информации в отчетности.
• Упрощенные способы учета.
• Порядок перехода на новые правила учета. Формирование учетной политики. Оценка влияния изменений на бухгалтерскую отчетность.
• Разницы и возможности сближения с налоговым учетом.
• Подготовка к применению новых стандартов с 2024 года.
• Соотношение нематериальных активов и расходов будущих периодов.
• Документальное оформление операций с нематериальными активами.
• Разбор кейсов, расчетных примеров и бухгалтерских проводок. Ответы на вопросы.

Лектор: Прокопович Данил Александрович  – к.э.н., аудитор,  партнер ООО «Национальная аудиторская корпорация», АССА, член Национального совета по стандартам финансовой отчетности Фонда НСФО

01 февраля

10:00-17:00

Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2023 год: составляем без ошибок

• Подготовка годового отчета за 2023 год. Представление отчетности пользователям.
  • Обзор рекомендаций Минфина России по заполнению форм бухгалтерской отчетности и подготовке пояснений к отчетности (пояснительной записки).
  • Изменение законодательных требований к организациям, подлежащим обязательному аудиту: какие организации, ранее подлежащие обязательному аудиту, освобождены от прохождения аудита с 1 января 2023 года.
• Новое в формировании форм отчетности: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств. Сложные и дискуссионные моменты. Показатели переходного периода: как «по-новому, но еще не обязательно» и как «по-старому, но еще не запрещено». Типичные ошибки и заблуждения.
• Актуальные вопросы формирования пояснений к отчетности: соотношения таблиц и текстовой информации, состав обязательных раскрытий, влияние текущей ситуации.
• Проведение и отражение в учете итогов инвентаризации. Новые требования ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Новые задачи инвентаризации: как решить их с наименьшими издержками и с наибольшей пользой. Налоговые последствия инвентаризации: НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
• Обзор типовых ошибок в отчетности, выявляемых по итогам аудиторских проверок. Наиболее часто встречающиеся оговорки (модификации) аудиторского заключения: когда они применяются и что означают. Порядок исправления ошибок, обнаруженных на различных стадиях подготовки и представления годовой отчетности. Практические примеры осуществления ретро-корректировок отчетности.
• Роль бухгалтерской службы в подготовке и проведении общего собрания акционеров или участников общества. Утверждение баланса и счета прибылей и убытков: что именно утверждают акционеры (участники), порядок действий в случае неутверждения отчетности в целом или ее отдельных элементов (порядка отражения в учете отдельных операций), в случае отказа в признании каких-либо расходов. Ответственность руководства организации.
• Отражение формирования и использования чистой прибыли. Покрытие убытков финансово-хозяйственной деятельности. Дивиденды: начисление, выплата, налогообложение. Различные виды прибыли и рентабельности, применяемые в бухгалтерском учете. Анализ показателей расчета прибыли для целей роста эффективности результатов деятельности организации.
• Корректировка учетной политики организации на 2024 год.
• Сложные практические ситуации 
  • Соотношение даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Операции с основными средствами: формирование инвентарных объектов в бухгалтерском и налоговом учете; поступление документов после принятия ОС к учету; отражение ремонта и улучшения ОС в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль; пересмотр элементов амортизации ОС (срока полезного использования и ликвидационной стоимости).
  • Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения программ новой информацией, доработки и переработки программ.
  • Влияние новых ФСБУ на налоговую базу налога на имущество.
  • Документирование, отражение в учете и налоговые последствия программ лояльности: применение ретро-скидок и бонусов покупателям.
• Документальное оформление, отражение в учете и налоговые последствия перемены лиц в обязательстве: перевод долга и уступка прав требования.

Лектор: Ефремова Анна Алексеевна – преподаватель ИПБ России и ПНК, налоговый консультант, советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза» (г. Москва)