Налог на доходы физических лиц

Налоговый статус физического лица. Документальное подтверждение статуса налогового резидента РФ. Иностранные компании — налоговые агенты с 2025 года.

Объект налогообложения НДФЛ. Расширение перечня доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета с 2025 года.

Доходы дистанционных работников, которые работают по трудовым договорам с российской организацией  или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ как доходы от источников в РФ с 2024 года. Дополнение перечня выплат, освобождённых от обложения НДФЛ.

Ограничение освобождаемой от налогов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств с 1 января 2024 года. Нормы необлагаемых доходов в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам с 1 января 2024 года. Расходы, произведенных работодателем в пользу работников  в целях проведения профилактики их профессиональных заболеваний.

Риски при неправильном расчете аванса, отсутствии индексации зарплаты и неприменении повышенного МРОТ. Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ. Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные. 

Изменения в правилах расчета НДФЛ при оплате работодателем путевок. Обновленный порядок учета затрат на путевки для целей налога на прибыль. Новый порядок расчета дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах с 2024 года. Налогообложение компенсаций и социальных выплат. Совокупность налоговых баз в 2024 году. Порядок применения прогрессивной налоговой ставки. Налоговая ставка в зависимости от налогового статуса физического лица.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Повышение социальных вычетов с 2024 года. Порядок представления уведомления о праве сотрудника на вычет. Вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным. Проблемные вопросы, возникающие при предоставлении налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Новый вид справок для упрощенного порядка предоставления социальных вычетов по НДФЛ. Штраф за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном порядке с 2024 года.

Удержание НДФЛ прошлых лет из доходов текущего года, в том числе при обнаружении ошибок. Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчётности.

Форма 6-НДФЛ с  1 квартала 2024 года. Порядок и сроки представления уведомления по НДФЛ. Уведомление по НДФЛ два раза в месяц. Контрольные соотношения для уведомлений. Представление уведомления ранее срока окончания отчетного периода. Отрицательные уведомления. Исправление ошибок в уведомлениях. Отправка уведомлений через ЛК предпринимателя. Сроки уплаты налога. Приоритетный порядок уплаты НДФЛ с 2023 года в связи с переходом на ЕНП. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты НДФЛ. Уточненные коды доходов и вычетов по НДФЛ. Возможность уплаты НДФЛ за счет налогового агента, в том числе при доначислениях налога. Новый порядок избежания штрафа за неуплату НДФЛ в 2024 году. Ответственность налоговых агентов в 2024 году, в том числе за неправильное ведение налоговых регистров по НДФЛ.

Страховые взносы по обязательным видам страхования: расчёт, уплата, отчётность

Нормативная база по страховым взносам. Единая интегрированная информационная система «Соцстрах» Фонда социального страхования Российской Федерации». Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами. Предельные нормативы компенсаций дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств для освобождения от взносов. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика.

Новый порядок уплаты взносов с выплат ряду иностранцев. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2024 году. Единый тариф по страховым взносам. Пониженные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса, общепита и IT-организаций и других организаций и ИП в 2024 году. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Фиксированные платежи для ИП в 2024 году. Уточнение базы, от которой ИП на ОСН рассчитывают 1%-е взносы за себя.

Расчет по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах по обновленной форме: порядок заполнения, сроки и способ представления. Контрольные соотношения формы РСВ. Новые указания по расчету среднесписочной численности. Сроки представления уведомлений по страховым взносам. Уведомление при досрочной уплате взносов. Порядок уплаты страховых взносов. Срок зачета положительного сальдо по ЕНП в счет уплаты взносов. Ответственность плательщиков страховых взносов в 2024 году. Порядок признания штрафов безнадежными к взысканию.

Персонифицированный учет. Новая форма АДИ-РЕГ. Инструкция по ведению персучета. Обновленные формы по персучету. Правила корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета и внесения уточнений в Индивидуальный лицевой счет (ИЛС). Ведение индивидуальной карточки индивидуального учета  начисленных выплат и сумм страховых взносов и ответственность за ее отсутствие. Применение форм СТД-Р и СТД-СФР в 2024 году. Перечень документов, которые следует выдать работнику в день прекращения трудового договора или договора гражданско-правового характера. Правила оформления электронного документа об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста.

Новый порядок сдачи персотчетности в СФР в 2024 году. Отказ в приеме персонифицированных сведений. Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)»: порядок заполнения, сроки и способ представления отдельных разделов формы в 2024 году. Новые коды в подразделе 1.1 формы ЕФС‑1. Представление персонифицированных сведений на руководителей, в том числе при отсутствии начислений. Скидки на штраф при быстром исполнении требования по персонифицированному учету.

Взносы НС и ПЗ. Правила электронного документооборота между Социальным фондом и работодателями. Новые формы документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов. Тарифы взносов «на травматизм» в 2024 году. Скидка к тарифу на 2024 год. Порядок уплаты страховых взносов на НС и ПЗ в 2024 году.

Скорректированный Порядок подтверждения деятельности для взносов на травматизм. Судебная практика по нарушениям Порядка подтверждения деятельности для взносов на травматизм. Новый порядок подтверждения вида деятельности с 2025 года.

Правила возмещения расходов на предупредительные меры по профзаболеваниям и травматизму. Форма отчета о расходах на предупредительные меры.

Трудовые книжки. Новые бланки трудовых книжек с 1 января 2023 года. Новый Порядок изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей. Оцифровка бумажных трудовых книжек: внесение сведений о трудовой деятельности за периоды работы до 1 января 2020 года в ЭТК. Трудовая книжка на портале Госуслуг.

Налог на прибыль

Документальное подтверждение расходов. Определение первичного документа и понятие документооборота. Требования к документальному оформлению фактов хозяйственной жизни. Дата составления первичного учетного документа. Документирование длящихся и связанных фактов хозяйственной жизни. Подписание документов бухучета. Требования к исправлению первичных документов. Несвоевременно полученные документы — бухгалтерские и налоговые последствия. Документирование неотфактурованных поставок. Порядок оформления копий документов. 

Новые обязанности работодателя. Новый Закон о занятости населения. Справка о фактической зарплате, выдаваемая работодателем, для ежемесячной доплаты детям-сиротам. Отчетность в Службу занятости в 2024 году. Информация о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей в Службу занятости и на портал «Работа в России». Административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление сведений. Новые сервисы на портале «Онлайнинспекция.рф» и Роструда РФ. Субсидии за наем новых работников в 2024 году.

Новые штрафы за нарушения в сфере воинского учета. Ответственность работодателя за неоплату сотруднику работы по ведению воинского учета. Трудовые гарантии добровольцам Росгвардии и одиноким родителям.

Порядок представления сведений о персональных данных в Роскомнадзор в 2024 году. Усиление ответственности за обработку персональных данных без согласия субъектов и биометрию.

Правила оценки возможного вреда гражданам при нарушении Закона о персональных данных. Рекомендации Роскомнадзора по защите персональных данных при их обработке. Обязанность работников сообщать об изменении персональных данных: ответ Роструда  на сайте «Онлайнинспекция.рф». Требования к подтверждению уничтожения персональных данных.

Внесудебное банкротство граждан. Новая обязанность работодателей по выдаче справки о том, что за последний год на сотрудника был исполнительный документ имущественного характера, который не исполнен или исполнен частично. Памятка Роструда о выдаче документов работникам.

Соблюдение трудового законодательства. Профилирование работодателей с 1 сентября 2025 года. Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля за соблюдением трудового законодательства в 2024 году. Типичные ошибки при выполнении требования трудового законодательства: новые Рекомендации Минтруда РФ. Новое руководство для соблюдения обязательных требований трудового законодательства. Ограничения и судебная практика по срочным трудовым договорам. Признаки фиктивного трудоустройства. Риски при заключении договоров с самозанятыми (судебная практика).   Специальные комиссии для контроля за схемами с самозанятыми и «серыми» зарплатами. Доступ Роструда   к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью.  Ограничения и риски по договорам ГПХ. Оплата штрафов через онлайн-сервис Роструда. Оплата неиспользованных отгулов при увольнении.

Расходы на оплату труда. МРОТ 2024 года: какие выплаты пересмотреть. Актуальные проблемы по индексации заработной платы. Судебная практика по возмещению работнику неиндексированной заработной платы. Обязательность индексации зарплаты не ниже инфляции (Изменения в ТК РФ). Риски при выплате аванса в конкретной сумме и в процентах от оклада: разъяснения Роструда. Новый порядок депремирования работников (Проект). Оплата сверхурочных и ночных часов, праздничных дней: судебная практика. Оплата за сверхурочную работу: к ТК РФ (Проект). Законопроект по регулированию работы в условиях ненормированного рабочего дня.

Налогообложение доходов в натуральной форме, социальных выплат и компенсаций работникам. Единовременные выплаты работникам, не являющиеся материальной помощью) для целей налога на прибыль. Возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств в размере не более 35 руб. за рабочий день. Методика расчета компенсации, перечень возмещаемых расходов и подтверждающие документы.

Предельный размер суточных при разъездном характере работы и надбавки за вахтовый метод работы. Новая обязанность работодателей по оплате доставки работников-вахтовиков к месту работы с 2023 года.

Новая Памятка Роструда по отпускам. Новая Памятка на Госуслугах по отпускам работникам, работающим по совместительству. Ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное время одиноким родителям. Срок выплаты отпускных (новое разъяснение Минтруда). Особенности начисления компенсации за неиспользованный отпуск с последующим увольнением: судебная практика. Судебная практика по выплате компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении по соглашению сторон. Новый порядок исчисления среднего заработка по последнему месту работы (службы) для пособия по безработице. Новая форма справки о среднем заработке для пособия по безработице.

Оплата дней диспансеризации. Правила оформления электронного документа об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста.

Закон о праве работников на компенсацию в случае несвоевременного начисления заработной платы и иных выплат. Компенсации за задержку не начисленных работнику выплат, право на которые подтвердил суд . Штраф за невыплату зарплаты без проверки.

Обновленные правила получения СФР сведений и документов для назначения и выплаты пособий. Отмена обязанности работодателя передавать в ЕИИС в течение 3 рабочих дней по запросу СФР сведения о сумме выплат физлицам, необходимые для расчета пособий по временной нетрудоспособности. Порядок электронного взаимодействия страхователей с СФР в целях назначения и выплаты пособий физлицам в связи с отменой справки о сумме заработка по форме № 182н с 2024 года.  Обязанность работодателя выдать справку по заявлению работника. Порядок электронного взаимодействия страхователей СФР в целях назначения и выплаты  пособия по уходу за ребенком.

Охрана труда. Продление срока действия результатов СОУТ. Особенности проведения СОУТ в организациях, осуществляющих отдельные виды деятельности, которые отнесены к микропредприятиям. Правила обеспечения работников спецодеждой и смывающими средствами. Перевод использованных СИЗ в дежурные СИЗ.

Налоговый и бухгалтерский учет НМА

Гражданско-правовые основы бухгалтерских и налоговых норм о НМА. Новые нормы о капитальных вложениях в НМА и учете НМА: их налоговые аспекты. Завершение формирования состава капитальных вложений. НМА в бухучете: права пользования и самостоятельно созданные средства индивидуализации, лицензии. Состав НМА в гл.25 НК РФ. Бухгалтерский и налоговый учет материального носителя НМА. Особенности бухгалтерского и налогового учета программ для ЭВМ, баз данных, прав пользования ими и затрат на разработку сайта организации. Унификация учета внеоборотных активов и специфика НМА . Бухгалтерская и налоговая первоначальная стоимость НМА: есть ли отличия от формирования первоначальной стоимости основных средств. Улучшение и восстановление: роль гражданско-правовой и отраслевой терминологии, сближение правил бухгалтерского и налогового учета, их остающиеся различия. Стоимостной лимит НМА. Учет НМА за балансом. Списание малоценных НМА в налоговом учете. Ликвидационная стоимость, срок полезного использования и амортизация: отличия бухгалтерского учета от налогового. Бухгалтерская переоценка НМА и ее влияние на чистые активы.

Переходные положения ФСБУ 26/2020 в части НМА и ФСБУ 14/2020; отличия от капитальных вложений в основные средства и ФСБУ 6/2020. Особенности инвентаризации НМА. Влияние нового порядка учета НМА на систему внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета.